Le cosiddette fiches HSBC della nota “lista Falciani”, anche a prescindere dal giudizio di inutilizzabilità, non possono assumere valore probatorio in sede di contenzioso tributario, poiché non vi è prova che quei documenti provengano dalla Banca HSBC di Ginevra (nella sentenza si sottolinea, inoltre, che nel processo verbale di contestazione non era state precisate le modalità di raccolta dei dati contenuti nel sistema informatico della Banca) (Comm. Trib. Prov.le di Varese, Sez. I, 8.04.2013, n. 62).

(Sentenza fornita dallo Studio Commerciale e Tributario Cirillo – Lupo di Como).

“Il provvedimento del g.i.p. sui medesimi fatti fondanti l’accertamento comporta la inutilizzabilità dei dati provenienti dalla cd. lista “Falciani” e posti a base dell’accertamento. La pronuncia della Corte di Appello di Parigi che ha sancito la inutilizzabilità delle suddette informazioni contenute nella cd. lista “Falciani” perché ottenute in modo illegale comporta, conseguentemente, la illegittimità della trasmissione dei dati da parte dell’autorità francese e la inutilizzabilità dei dati da parte dell’Agenzia delle entrate destinataria della trasmissione” (CTP di Varese, Sez. I, 25.02.2013, n. 29).

“L’illecita provenienza della c.d. Lista Falciani è un giudizio che deve essere dato alla luce degli atti processuali, per cui se tra di essi non vi sono prove di illiceità nulla osta al suo utilizzo” (nella specie, la Corte ha avallato la decisione del GIP, il quale aveva rilevato che, da un lato, l’acquisizione da parte degli organi investigativi italiani era sicuramente avvenuta in modo lecito, essendosi questi avvalsi sia delle forme di cooperazioni internazionale previste dalla Direttiva 77/799 CEE del 19/12/1977 sia della Convenzione contro le doppie imposizioni stipulata tra Italia e Francia il 5/10/1989 e ratificata con la L. n. 20/1992; dall’altro, non vi era agli atti nulla che dimostrasse con certezza l’illiceità delle modalità di acquisizione della lista da parte delle autorità francesi) (Cass. pen., sez. III, 26.09.2012, n. 38753).